Kilometerentschädigung 2026: Erhöhung auf 75 Rappen pro Kilometer

Dec 3 / Sandra Frauchiger
Ab dem 1. Januar 2026 dürfen Unternehmen ihren Mitarbeitenden für geschäftliche Fahrten mit dem Privatfahrzeug eine höhere Kilometerentschädigung auszahlen. Das Eidgenössische Finanzdepartement (EFD) hat den maximal zulässigen Ansatz von 70 auf 75 Rappen pro Kilometer erhöht. Diese Anpassung wirkt sich auf Spesenreglemente, Lohnabrechnungen und Steuererklärungen aus. 

Was ändert sich konkret?

Eine Aussendienstmitarbeiterin eines Treuhandbüros fährt regelmässig mit ihrem Privatfahrzeug zu Kundenbesuchen. Im Jahr 2025 erhielt sie dafür 70 Rappen pro Kilometer. Als sie von der Änderung erfährt, fragt sie sich: Muss ihr Arbeitgeber das Spesenreglement ändern lassen?

Das Eidgenössische Finanzdepartement hat die Berufskostenverordnung angepasst. Der maximal zulässige Kilometeransatz für geschäftliche Fahrten mit dem Privatfahrzeug steigt von 70 Rappen auf 75 Rappen pro Kilometer. Diese Änderung tritt am 1. Januar 2026 in Kraft.

Die gute Nachricht für die Aussendienstmitarbeiterin und ihren Arbeitgeber: Unternehmen mit einem bereits genehmigten Spesenreglement müssen kein neues Genehmigungsverfahren durchlaufen. Sie können die höhere Pauschale ab dem 1. Januar 2026 direkt anwenden. Das bestätigen die kantonalen Steuerbehörden schweizweit.

Berufskostenverordnung des EFD (SR 642.118.1), Newsletter Steuern Luzern 7/2025 vom 2. Dezember 2025

Warum wird die Kilometerentschädigung erhöht?

Ein Servicetechniker einer Heizungsfirma nutzt sein Privatfahrzeug täglich für Kundenbesuche. Er hat bemerkt, dass seine tatsächlichen Autokosten in den letzten Jahren gestiegen sind. Reichen die 70 Rappen noch aus, um seine Kosten zu decken?

Die bisherige Pauschale von 70 Rappen pro Kilometer galt seit dem Jahr 2016. Seither sind die Kosten für den Betrieb eines Fahrzeugs deutlich gestiegen. Der Touring Club Schweiz (TCS) berechnet die durchschnittlichen Kilometerkosten jährlich neu. Diese Berechnung berücksichtigt sowohl fixe Kosten wie Abschreibung, Versicherung und Verkehrssteuern als auch variable Kosten wie Treibstoff, Reifen und Reparaturen.

Die Hauptgründe für die Kostensteigerung sind höhere Neuwagenpreise, gestiegene Versicherungsprämien, neue gesetzliche Vorschriften für Fahrassistenzsysteme sowie erhöhte Treibstoff- und Wartungskosten. Die Anpassung der Berufskostenverordnung trägt dieser Entwicklung Rechnung und stellt sicher, dass Arbeitnehmende für ihre tatsächlichen Kosten angemessen entschädigt werden.

TCS Kilometerkosten 2025, Art. 327b OR (Motorfahrzeug)

Für wen gilt die neue Pauschale?

Ein kleines Architekturbüro hat kein genehmigtes Spesenreglement. Die Angestellten fahren gelegentlich mit dem Privatfahrzeug zu Baustellenbesichtigungen. Darf das Büro ab 2026 ebenfalls 75 Rappen pro Kilometer vergüten?

Ja, die neue Pauschale gilt für alle Unternehmen in der Schweiz. Es spielt keine Rolle, ob ein genehmigtes Spesenreglement vorliegt oder nicht. Entscheidend ist, dass die Mitarbeitenden ihr Privatfahrzeug im Einverständnis mit dem Arbeitgeber für geschäftliche Fahrten nutzen.

Der Arbeitgeber ist gemäss Obligationenrecht verpflichtet, den Arbeitnehmenden alle notwendigen Auslagen zu ersetzen. Bei der Nutzung eines Privatfahrzeugs umfasst dies die üblichen Aufwendungen für Betrieb und Unterhalt sowie anteilig die öffentlichen Abgaben, die Haftpflichtversicherung und die Abnützung des Fahrzeugs. Die Kilometerentschädigung von 75 Rappen deckt diese Kosten pauschal ab.

Art. 327a und Art. 327b OR (Obligationenrecht), Wegleitung zum Ausfüllen des Lohnausweises

Spesenreglement: Was müssen Unternehmen beachten?

Die Personalleiterin eines KMU mit 50 Mitarbeitenden prüft das bestehende Spesenreglement. Darin steht: «Für geschäftliche Fahrten mit dem Privatfahrzeug wird eine Entschädigung von 70 Rappen pro Kilometer vergütet.» Muss sie das Reglement anpassen lassen?

Unternehmen mit einem genehmigten Spesenreglement haben zwei Möglichkeiten. Variante eins: Sie passen das Reglement intern an und beginnen ab dem 1. Januar 2026, die höhere Pauschale von 75 Rappen auszuzahlen. Eine erneute Genehmigung durch die Steuerbehörde ist nicht erforderlich. Variante zwei: Sie behalten vorläufig den bisherigen Ansatz von 70 Rappen bei. Es besteht keine gesetzliche Pflicht zur Erhöhung.

Die Entscheidung liegt beim Arbeitgeber. Aus Sicht der Mitarbeitenden ist eine Anpassung auf 75 Rappen sinnvoll, da sie den gestiegenen Fahrzeugkosten Rechnung trägt. Unternehmen sollten ihre internen Reglemente entsprechend aktualisieren und die Mitarbeitenden über die Änderung informieren.

Schweizerische Steuerkonferenz, Newsletter Steuern Luzern 7/2025

Keine Neugenehmigung erforderlich

Die kantonalen Steuerbehörden haben bestätigt, dass für die Anpassung von 70 auf 75 Rappen kein neues Genehmigungsverfahren notwendig ist. Unternehmen können die höhere Pauschale ab dem 1. Januar 2026 ohne weiteres anwenden. 

Unser Live-Webinarangebot